资源描述
北京启明星辰信息技术股份有限公司
内部审计制度
第一节总则
第·条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责
以及规范审计工作程序,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关
于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中小企
业板上市公司内部市计工作指引》、《深圳证券交易所股票上:市规则〉
等法律、行政法規、部」规章的规定,结合北京启明星辰信息技术股
份有限公司(以下简称“公司”)的实际情況,制定本制度。
第二条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部市计
的工作内容及程序,并对具体的内部控制的实施等相关事项进行了规
范,是公司开展内部审计工作的标准
第三条本制度适用于公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控
制权的其他企业
第二节内部审计机构及其主要职责和权限
第四条公司设立内部审计专职机构ー一审计部,配置专駅人员从事内部审计
工作,且专职人员不少于三人。
内部市计机构的负责人必须专职,由董事会市计委员会提名,董事会
任免。
第五条审计部依照国家法律、法规、政策以及有关规定,对公司各内部机构、
子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业财务信息的真实
性和完整性、内部控制制度的建立利和实施等情况进行检查监督.
公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企
业应当配合内部审计机构依法履行职责,不得妨碍内部审计机构的工
作
第六条内部市计机构应保持独立性,不得置于财务部」的领导之下,或者与
财务部门合著办公。
第七条审计部向董事会审计委员会负责和报告工作,并接受监事会的指导与
监督。
第八条内部审计机构的宗旨是:通过开展独立、客观、公正的审计,运用系
统化和规范化的方法,对风险管理、控制和治理过程进行评价,提高
运作效率,帮助公司实现其目标。
第九条内部审计机构应履行以下主要駅责:
)对公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权
的其他企业的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效
性进行检查和评估;
二)对公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权
的其他企业的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财
务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性
进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预
测性财务信息等
()协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节
和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的
舞弊行为;
四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审
计计划的执行情況以及内部审计工作中发现的问题
(五)在每个会计年度结東前两个月内向审计委员会提交次一年度内
部市计工作计划,并在每个会计年度结東后两个月内向市计委
员会提交年度内部审计工作报告;
年度工作计划的内容必须包括重要的对外投资、购买和出售资
产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事
(六)以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务
投告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有
效性进行评价;
(七)内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采购
及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管
理、人力资源管理、信息系统管理利信息披露事务管理等;
(八)建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规定,建立
相应的档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿及相
关资料的保存时问
第十条内部审计机构的主要权限:
)根据内部市计工作的需要,要求被市单位按时报送计划、预算、
决算、报表和有关文件、资料等;
二)检査凭证、账表、决算、资金和财产,检测财务会计软件,查
阅有关的文件和资料,审核费用、成本管理状况。有关单位必
须如实提供,不得拒绝、隐匿利销毁;
(一:)检査财务收支情况,检査各项制度的执行情況,并对财务收支
的真实性和制度的执行情况发表意见
(四)对审计中涉及的有关事项,进行调査并索取证明材料
(五)对违反公司有关規定,重损失浪费的行为,经公司有关领导
的同意,作出临时制止決定,对直接责任人提出处理建议;
(六)参加公司和被审计单位财务管理、经营決策方面与审计有关的
会议,并组织召开与审计事项有关的会议
(七)提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正处理违反财经法纪
行为的意见
(八)检査公司管理工作及经済效益的情況,核实公司及参股、控股
子公司必须的营运资金,优化资产结构和资源配置,提出改进
管理、提高经济效益的建议
九)对审计工作中的重大事项,及时向总经理和董事会或审计委员
会反映
展开阅读全文
免费区 